Frais déductibles (Espagne)

Périmètre : analyse spécifique à l’Espagne pour des indépendants résidents fiscaux en Espagne (IRPF, IVA, Sécurité sociale). Exemples/chiffres valables pour 2025 en Espagne.

Les frais déductibles sont les dépenses liées à l’activité économique que l’on soustrait des recettes pour calculer le bénéfice net. L’impôt sur le revenu se calcule sur ce bénéfice net. En clair : plus vous déclarez de dépenses éligibles, moins vous payez d’impôt.

Cela ne signifie pas qu’il faut dépenser plus, mais qu’il faut comptabiliser tout ce qui est pro. Beaucoup de traducteurs en bureau à domicile oublient l’amortissement de la pièce. D’autres ignorent qu’ils peuvent déduire certains frais liés au véhicule. Chacun de ces postes peut économiser ~1 000 € nets/an pour quelques heures de comptabilité.

Gardez aussi à l’esprit que, comme les recettes sont brutes (imposables), les achats pro sont hors taxes pour vous : c’est beaucoup moins cher que d’acheter pour un usage privé.

Avec l’IRPF progressif, l’impact des déductions est renforcé : tout le bénéfice n’est pas taxé au même taux marginal.

Exemple (Espagne) : remplacement d’une imprimante (450 €)
Sans l’imprimante :

• Recettes : 80 000 €

• Dépenses : 10 000 €

• IR estimé (célibataire) : 22 258,96 €

• Bénéfice net après impôt : 47 741,04 €

Avec l’imprimante 

• Recettes : 80 000 €

• TVA récupérable : 21 % = 78,10 €

• Dépenses : 10 371,90 € (10 000 + 371,90 € HT)

• IR estimé : 22 084,54 €

• Bénéfice net après impôt : 47 915,46 €

Coût net réel de l’imprimante :
450 € − 78,10 € (TVA) − 174,42 € (gain IR) = 197,48 €.
Grâce à la TVA déductible + déductibilité IR, le coût net est inférieur à la moitié du prix payé.

Conditions pour qu’une dépense soit déductible (Espagne)

• Lien direct avec l’activité.

• Justificatifs conformes.

• Enregistrée en comptabilité.

Exemples de dépenses & montants annuels typiques (traducteur freelance en Espagne)

• Cotisations Sécurité sociale (RETA). Minimum 2025 (cas général) : 313,13 € × 12 = 3 757,56 €.

• Matériel informatique : 700 €.

• Logiciels (OS, bureautique, TA neuronale, TAO) : 400 €.

• Mobilier de bureau : 200 €.

• Formation : 500 €.

• Déplacements (salons/clients) : 1 000 €.

• Comptable (gestoría) : ~1 000 €/an.

• Marketing (cartes, pub) : 50 €.

• Associations professionnelles : 200 €.

• Lignes téléphoniques fixes/mobile dédiées pro uniquement.

• Internet : 400 €.

• Site web (design, hébergement) : 30 €.

• Livres/dictionnaires/revues.

• Assurance RC pro : 500 €.

• Assurance santé privée : 0 € si vous n’en avez pas.

• Sous-traitance.

• Affranchissements : 20 €.

• Frais bancaires : possiblement 0 € si offre adaptée.

Bureau à domicile (Espagne)

• Déclarez l’affectation pro de la pièce (Modelo 036/037).

  • Achat (propriété). Déduction de l’IVA au prorata du pourcentage pro (selon l’AEAT).

  • Amortissement. En principe 3 % de la valeur d’achat, au prorata.

  • Loyer. Au prorata.

  • Fournitures (suministros). 20 % du pourcentage pro (règle légale).

  • Eau, gaz, électricité, chauffage. Idem.

  • Charges de copropriété. Au prorata.

  • Ménage/produits. Au prorata.

  • Hypothèque. Intérêts uniquement, au prorata.

  • IBI (taxe foncière). Au prorata.

Frais difficiles à justifier. 5 % du revenu net positif, plafonné à 2 000 €/an.

Non déductible

• Amendes, pénalités, majorations.

• Dons.

Combien dépensent réellement les freelances ?
Difficile à dire (pas de stats fiables). Un indépendant à plein temps qui investit (et comptabilise !) dans des actifs/servicios pro atteint souvent ≈ 15 000 € de déductions annuelles.

© 2025 Alejandro Moreno Ramos, www.ingenierotraductor.com