Amortissement/bien professionnel du bureau (Espagne)

Périmètre : Espagne. Ces informations s’adressent aux indépendants résidents fiscaux en Espagne.

Comme indiqué dans la page sur les dépenses déductibles des autónomos en Espagne, vous pouvez déduire les frais liés à votre bureau/espace de travail à domicile pour réduire l’IRPF. Pour être déductible, il doit s’agir d’une zone clairement délimitée du logement, réservée exclusivement à l’activité professionnelle.

On ne peut déduire que la part proportionnelle correspondant au bureau/espace exclusif. L’AEAT n’autorise pas la déduction des zones communes (p. ex. salle de bain, cuisine), sauf si elles sont exclusivement affectées à l’activité (ex. salle de bain attenante utilisée uniquement pendant le travail).

Coût d’acquisition vs amortissement
Le prix d’achat n’est pas une charge déductible (c’est un investissement). En revanche, on peut déduire l’amortissement annuel. En Espagne, on retient en pratique 3 % de la valeur la plus élevée entre (i) la valeur cadastrale et (ii) la valeur d’achat (frais inclus), diminuée de la valeur du terrain (le terrain ne s’amortit pas). La valeur du terrain figure sur l’IBI ou sur le site du Cadastre (certificat numérique).

Exemple (Espagne) :

Logement de 70 m² acquis 220 000 € + 20 800 € de frais.
Valeur cadastrale totale : 110 000 € ; valeur cadastrale du terrain : 40 000 €.
Base nette : 220 000 + 20 800 − 40 000 = 200 800 €.
Pièce de 15 m² affectée au travail → 21 % du logement.
Amortissement annuel : 200 800 € × 21 % × 3 % = 1 265,04 €.

Obligation formelle
Vous devez déclarer le bureau auprès de l’AEAT via le Modelo 036, en indiquant le pourcentage du logement affecté à l’activité professionnelle.